آموزش نحوه ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی برمبنای سامانه مودیان

آموزش جامع ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی ۱۴۰۴ (راهنمای عملیاتی سامانه مودیان)

مدت دوره: 9 ساعت 

روزهای برگزاری : شنبه،دوشنبه،چهارشنبه

ساعت تشکیل کلاس: 17 تا 20 

با ورود به عصر "مالیات‌ستانی هوشمند"، فرآیند تسلیم اظهارنامه عملکرد از یک فرم ساده خوداظهاری به یک فرآیند پیچیده تطبیق داده‌های سیستمی تبدیل شده است. در سال ۱۴۰۴، شرکت‌هایی که بدون درک ارتباط میان "کارپوشه سامانه مودیان" و "اظهارنامه سالانه" اقدام به ارسال اطلاعات کنند، در معرض ریسک‌های سنگین حسابرسی قرار خواهند گرفت. این راهنما، استراتژی‌های کلیدی برای عبور از ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی از سری آموزش های مالی و حسابداری مرکز آموزش بازرگانی فارس را بررسی می‌کند.

در سال ۱۴۰۴، اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی به صورت پیش‌فرض (Pre-filled) تهیه می‌شود. سازمان امور مالیاتی با استفاده از داده‌های ثبت‌شده در سامانه مودیان، بخش بزرگی از جدول فروش و خرید را از قبل تکمیل می‌کند. مودیان موظفند مغایرت‌های میان دفاتر قانونی و داده‌های کارپوشه را شناسایی کرده و در بخش "اطهارنامه تعاملی" اصلاحات لازم را اعمال کنند. عدم تطابق بدون دلیل موجه، منجر به رد دفاتر و جرایم غیرقابل بخشش ماده ۱۹۲ خواهد شد

تغییرات حیاتی امسال: چرا اظهارنامه ۱۴۰۴ متفاوت است؟

بزرگترین تحول سال جاری، پایان دوره "خوداظهاری سنتی" و آغاز "اظهارنامه پیش‌فرض" است. در سال‌های گذشته، مودیان اطلاعات را به صورت دستی وارد می‌کردند، اما امسال سامانه مودیان به عنوان "منبع واحد حقیقت" عمل می‌کند.

• تاثیر سامانه مودیان: فاکتورهای فروش شما که در طول سال در سامانه مودیان ثبت شده، مستقیماً در جدول درآمدی اظهارنامه ظاهر می‌شود. اگر فاکتوری را در سامانه مودیان ثبت نکرده باشید، اما در دفاتر آورده باشید، با اخطار مغایرت مواجه خواهید شد.
• حسابرسی سیستمی: الگوریتم‌های هوش مصنوعی سازمان امور مالیاتی اکنون قادرند نسبت‌های سود ناخالص شما را با هم‌صنف‌هایتان مقایسه کرده و در صورت انحراف معیار، پرونده را برای حسابرسی تخصصی ارجاع دهند.

جریمه‌های سنگین و تبعات عدم ارسال اظهارنامه

برخلاف بسیاری از جرایم مالیاتی که شامل بخشودگی می‌شوند، جریمه عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر، غیرقابل بخشش است.

• جریمه نقدی: ۳۰٪ مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی (طبق ماده ۱۹۲ ق.م.م).
• محرومیت از معافیت‌ها: عدم ارسال اظهارنامه یعنی خداحافظی با نرخ صفر مالیاتی، معافیت‌های صادراتی و تمام مشوق‌های ماده ۱۳۲ و ۱۴۱.
• جریمه کتمان درآمد: در صورت شناسایی درآمدهایی که در اظهارنامه نیامده، جریمه‌ای معادل ۳۰٪ مالیات آن درآمد به صورت غیرقابل بخشش وضع خواهد شد.

​

جدول زمان‌بندی و مهلت قانونی ارسال ۱۴۰۴

طبق قانون مالیات‌های مستقیم، مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی ۴ ماه پس از پایان سال مالی است.

پیش‌نیازهای حقوقی و فنی ارسال اظهارنامه عملکرد

قبل از هر اقدامی در سامانه، باید از تکمیل بودن زیرساخت‌های زیر اطمینان حاصل کنید:

۱. چک‌لیست مدارک مورد نیاز

• ترازنامه نهایی و حساب سود و زیان (متکی به دفاتر).
• فهرست دقیق واردات و صادرات (با تاییدیه گمرک).
• لیست سهامداران و میزان سهم‌الشرکه (تطبیق با آخرین تغییرات روزنامه رسمی).
• مانده حساب‌های پرداختنی و دریافتنی به تفکیک اشخاص.

۲. نحوه دریافت و تمدید امضای دیجیتال (CSR)

برای ارسال نهایی در سال ۱۴۰۴، داشتن گواهی امضای دیجیتال توکن یا فایل P12 الزامی است. این گواهی برای استخراج فایل CSR و دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی استفاده می‌شود. بدون امضای معتبر، امکان "قفل کردن" و ارسال نهایی اظهارنامه وجود نخواهد داشت.

برای کسب اطلاعات بیشتر در حوزه توکن امضای دیجیتال پیشنهاد میکنیم به صفحه راهنمای تخصصی دریافت توکن امضای دیجیتال سر بزنید

۳. بررسی و اصلاح اینتاکد

اینتاکد، زبان مشترک شما و سازمان مالیاتی است. اگر کد فعالیت شما اشتباه انتخاب شده باشد، ضریب سودآوری شما به صورت ناعادلانه‌ای بالا محاسبه می‌شود. حتماً قبل از ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی، در پنل کاربری خود کد فعالیت را با واقعیت بیزینس خود تطبیق دهید.

سرفصل‌های دوره آموزشی ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی ۱۴۰۴

این دوره با تمرکز بر "انطباق هوشمند" طراحی شده است:

۱. گزارش‌گیری از سامانه مودیان و تطبیق با سیستم حسابداری

در این بخش می‌آموزید که چطور گزارش "فروش‌های تایید شده" و "خرید‌های قطعی" را از کارپوشه استخراج کرده و با تراز آزمایشی نرم‌افزار حسابداری خود مقایسه کنید. مدیریت مغایرت در پیش‌فاکتورها و فاکتورهای ابطالی در این مرحله آموزش داده می‌شود.

۲. بررسی جداول اظهارنامه بر اساس آخرین تغییرات

آموزش گام‌به‌گام پر کردن جداول حیاتی:

• جدول ۱۵ (سود و زیان): تفکیک هزینه‌های عملیاتی و غیرعملیاتی.
• جدول ۱۶ (ترازنامه): نحوه نمایش ذخایر و مطالبات مشکوک‌الوصول.
• جدول ۲۲ (صورت گردش کالا): تطبیق انبارگردانی با فروش ابرازی.

۳. مواد قانونی مهم برای اشخاص حقوقی

• ماده ۱۰۵: نحوه محاسبه نرخ ۲۵٪ مالیات بر درآمد شرکت‌ها.
• ماده ۱۴۷ و ۱۴۸: چک‌لیست هزینه‌های قابل قبول (کدام هزینه‌ها توسط ممیز رد می‌شوند؟).
• تبصره ۷ ماده ۱۰۵: چطور با افزایش درآمد ابرازی، از تخفیف نرخ مالیاتی (تا ۵٪) استفاده کنیم؟

نحوه ارسال اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ (گام عملیاتی)

فرآیند ارسال در سال جاری به صورت کاملاً آنلاین از طریق درگاه my.tax.gov.ir انجام می‌گیرد. پس از ورود با نام کاربری و رمز عبور، وارد بخش "اظهارنامه جدید" شده و سال مالی را انتخاب می‌کنید. سیستم به طور خودکار داده‌های سامانه مودیان را فراخوانی می‌کند. وظیفه شما در اینجا، "صحت‌سنجی" داده‌های فراخوانی شده و تکمیل بخش‌های مربوط به معافیت‌ها و هزینه‌های استهلاک است.

تفاوت ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی و حقیقی

بسیاری از حسابداران این دو را با هم اشتباه می‌گیرند، در حالی که تفاوت‌ها ساختاری است:

• نرخ مالیات: اشخاص حقوقی نرخ ثابت ۲۵٪ دارند، اما حقیقی‌ها طبق ماده ۱۳۱ (۱۵ تا ۲۵ درصد) مالیات می‌دهند.
• جداول مالی: اشخاص حقوقی ملزم به ارائه ترازنامه و حساب سود و زیان هستند، در حالی که بسیاری از اشخاص حقیقی (گروه دوم و سوم) فقط جدول درآمد و هزینه ارائه می‌دهند.
• معافیت پایه: اشخاص حقیقی از معافیت سالانه (ماده ۸۴) برخوردارند، اما شرکت‌ها چنین معافیتی ندارند.

معافیت‌ها و کسورات قانونی: چطور کمتر مالیات بدهیم؟

در سال ۱۴۰۴، استفاده از معافیت‌ها مشروط به ارسال به موقع اظهارنامه و صدور صورتحساب الکترونیکی است.

• معافیت مناطق محروم: استفاده از مزایای ماده ۱۳۲ برای واحدهای تولیدی.
• درآمدهای معاف از مالیات: مانند سود حاصل از سپرده‌های بانکی یا درآمدهای حاصل از صادرات کالاهای غیرنفتی (ماده ۱۴۱).
• بخشودگی مالیاتی: در صورت پرداخت نقدی یا تسویه زودتر از موعد.

سوالات متداول

۱. اگر فروش کارپوشه از دفاتر ما بیشتر باشد چه کنیم؟

 باید سریعاً فاکتورهای اشتباه یا تکراری در سامانه مودیان را ابطال یا اصلاح کنید و در اظهارنامه، مبلغ واقعی مطابق با دفاتر را ابراز نموده و لایحه دفاعی تهیه کنید.

۲. آیا شرکت‌های "عدم فعالیت" هم باید اظهارنامه بدهند؟

بله. حتی اگر هیچ گردشی ندارید، موظفید اظهارنامه "سفید" یا با ارقام صفر را در موعد مقرر ارسال کنید تا مشمول جریمه عدم تسلیم نشوید.

۳. تفاوت اظهارنامه "اصلاحی" و "جایگزین" چیست؟

اگر قبل از پایان مهلت تیرماه ویرایش کنید، اظهارنامه شما "جایگزین" محسوب می‌شود. اگر بعد از پایان مهلت و در فرصت یک‌ماهه قانونی ویرایش کنید، "اصلاحی" نامیده می‌شود (طبق تبصره ماده ۲۲۶).

نتیجه‌گیری

ارسال اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ دیگر یک اقدام اداری ساده نیست؛ یک دفاعیه مالیاتی است. با توجه به سیستمی شدن رسیدگی‌ها، کوچکترین تناقض میان "سامانه مودیان"، "معاملات فصلی" و "اظهارنامه"، منجر به علی‌الرأس شدن (در قالب جدید حسابرسی) خواهد شد. شرکت در دوره آموزش ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی بر مبنای سامانه مودیان، تنها راه تضمین سلامت مالی شرکت و جلوگیری از زیان‌های جبران‌ناپذیر مالیاتی است.