انتشار : یکشنبه 1 شهریور 1405
14 بازدید
اگر این روزها هر بار سراغ سامانه مالیاتی میروید و از خودتان میپرسید «پس مهلت امسال دقیقاً تا کِی هست؟»، تنها نیستید. امسال بهخاطر شرایط جنگی که کشور را درگیر کرد، سازمان امور مالیاتی چند بار پشت سر هم بخشنامههای تمدید صادر کرده و همین موضوع باعث شده خیلی از مودیان سردرگم بمانند؛ بعضیها فکر میکنند مهلت تمام شده، بعضیها هنوز منتظر خبر تمدید تازهاند. خلاصهی ماجرا این است: طبق آخرین بخشنامه رسمی سازمان امور مالیاتی، مهلت اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۴، هم برای اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) و هم برای اشخاص حقوقی، تا پایان روز ۳۱ شهریورماه ۱۴۰۵ تمدید شده است.
این تمدید فقط شامل اظهارنامه عملکرد نمیشود؛ اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک (ماده ۸۰)، اظهارنامه ماده ۵۷ و حتی ارسال دفاتر قانونی نیمه دوم سال ۱۴۰۴ هم مشمول همین سقف زمانی شدهاند. در ادامه این مطلب، هر آنچه برای عبور بیدردسر از فصل مالیاتی امسال لازم دارید را با جزئیات کامل، جدول و مثال واقعی بررسی میکنیم.
اگر تا اینجای مطلب را خوانده باشید، احتمالاً متوجه شدهاید که اظهارنامه اشخاص حقوقی، بین همهی حالتها بیشترین پیچیدگی را دارد: از محاسبهی سال مالی و انطباق آن با تاریخهای تمدیدشده گرفته تا تنظیم ترازنامه، حساب سود و زیان و پرهیز از جریمههای غیرقابل بخشش ماده ۱۹۲. تجربه نشان داده بیشتر جریمههای سنگین شرکتها، نه از روی بیتوجهی عمدی، بلکه از سر ناآشنایی با جزئیات فنی این فرآیند اتفاق میافتد.
اگر مسئول مالی یک شرکت هستید یا خودتان مدیر یک شخص حقوقیاید و میخواهید بدون دلهره، اظهارنامه امسال (و سالهای بعد) را خودتان و درست تنظیم کنید، شرکت در کارگاه آموزشی تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی ویژه اشخاص حقوقی میتواند دقیقاً همین شکاف را برایتان پر کند؛ از نحوه محاسبه سال مالی و مهلت واقعی شرکت شما گرفته تا تکنیکهای عملی برای تنظیم اظهارنامهای که هم به قانون نزدیک باشد و هم مالیات اضافی به شما تحمیل نکند.
قبل از هر چیز بیایید تکلیف تاریخ را روشن کنیم، چون همین یک نکته، منشأ بیشترین سردرگمی مودیان بوده است.
طبق قانون مالیاتهای مستقیم، در حالت عادی، اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) تا پایان خردادماه و اشخاص حقوقی تا چهار ماه پس از پایان سال مالی خود فرصت ارسال اظهارنامه دارند. اما امسال به دلیل شرایط خاص کشور، رئیسکل سازمان امور مالیاتی با صدور بخشنامه، این مهلت را یکسانسازی و تمدید کرد.
این تمدید، یک بخشنامهی مجزا برای هر مورد نبوده؛ سازمان امور مالیاتی آن را بهصورت یک بستهی کامل از تسهیلات دوران جنگ اعلام کرده که علاوهبر اظهارنامه عملکرد، شامل مهلت ارزشافزوده فصل بهار (که تا ۲۵ مرداد تمدید شد) و بسیاری از تکالیف دیگر مودیان هم میشود. یعنی اگر کسبوکار شما همزمان درگیر چند نوع تکلیف مالیاتی است، اخبار را جدا جدا دنبال نکنید؛ منطق پشت همهی این تمدیدها یکی است.
دلیل اصلی تمدید امسال، برخلاف سالهای قبل که معمولاً بهخاطر مشکلات فنی سامانه یا فشار مودیان بود، شرایط جنگی کشور در بهار ۱۴۰۵ اعلام شده است. سازمان امور مالیاتی به این نتیجه رسید که در آن بازه زمانی، بسیاری از کسبوکارها امکان دسترسی منظم به مدارک، دفاتر و حتی حسابدار خود را نداشتهاند، بنابراین بهجای تمدیدهای پراکنده و چندروزه، یک سقف زمانی نسبتاً بلند (تا پایان شهریور) در نظر گرفت تا مودیان با آرامش بیشتری اقدام کنند.
نکته مهم برای کسانی که منتظر تمدید بعدی هستند: تا این لحظه، هیچ بخشنامهی رسمیای مبنی بر تمدید مجدد بعد از ۳۱ شهریور منتشر نشده و روند اخیر سازمان نشان میدهد که رویکرد سختگیرانهتری نسبت به تمدیدهای پیدرپی دارد. پس اگر اظهارنامهتان را هنوز آماده نکردهاید، بهتر است حساب کار را روی همین تاریخ باز کنید، نه روی احتمال یک تمدید دیگر.
اگر صاحب مشاغل هستید -از فروشگاهدار و پزشک گرفته تا فریلنسر و کسبوکار اینترنتی- مبنای اظهارنامه شما تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم است. در این مسیر دو گزینه پیش روی شماست:
انتخاب بین این دو مسیر، تأثیر مستقیمی روی مبلغ نهایی مالیات شما دارد و بهتر است پیش از تصمیمگیری، مشاوره بگیرید؛ چون بعضی مشاغل با انتخاب اشتباه، مالیات بیشتری نسبت به حالت واقعی پرداخت میکنند.
برای شرکتها و اشخاص حقوقی، قاعده اصلی این است: حداکثر چهار ماه پس از پایان سال مالی. «سال مالی» همیشه با «سال شمسی» یکی نیست. بسیاری از شرکتها بر اساس اساسنامه خود، سال مالی متفاوتی دارند و این موضوع مستقیماً روی مهلت اظهارنامهشان اثر میگذارد.
جمعبندی این جدول ساده است: تمدید تا پایان شهریور فقط شامل شرکتهایی میشود که مهلت اصلیشان در بازهی مشخصشده در بخشنامه قرار میگیرد، نه هر شرکتی با هر سال مالی. اگر سال مالی شرکت شما با اسفند تمام نمیشود، حتماً تاریخ دقیق مهلت خودتان را جداگانه محاسبه کنید یا از کارشناس مالیاتی بپرسید؛ تکیه بر یک تاریخ عمومی میتواند برایتان جریمه به همراه داشته باشد.
خیلی از مودیان فکر میکنند اگر چند روز دیر اظهارنامه بدهند، اتفاق خاصی نمیافتد. واقعیت این است که طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیاتهای مستقیم، این جریمه غیرقابل بخشش است، یعنی حتی با اعتراض یا توضیح هم قابل حذف نیست.
نکتهای که معمولاً نادیده گرفته میشود: این جریمه فقط برای «عدم ارسال» نیست؛ اگر اظهارنامه را دیرتر از موعد -حتی یک روز- تسلیم کنید، از نظر قانون همان حکم «عدم تسلیم در موعد مقرر» بر شما بار میشود. پس فاصلهی چند روزه هم میتواند همان جریمه سنگین را برایتان رقم بزند.
اگر برای اولین بار میخواهید اظهارنامه ارسال کنید یا هر سال با استرس این کار را انجام میدهید، این چکلیست را دنبال کنید:
با توجه به شرایط خاص امسال و تمدیدهای پیدرپی، چند اشتباه رایجتر از سالهای قبل شده است:
تا این لحظه بخشنامهی جدیدی برای تمدید بعد از ۳۱ شهریور منتشر نشده است. با توجه به رویکرد اخیر سازمان امور مالیاتی، بهتر است روی همین تاریخ برنامهریزی کنید و منتظر تمدید احتمالی نمانید.
فقط در صورتی که مهلت اصلی اظهارنامه شما در بازهی مشخصشده در بخشنامه (پیش از پایان شهریور ۱۴۰۵) قرار بگیرد. برای شرکتهایی با سال مالی متفاوت، حتماً تاریخ دقیق را جداگانه محاسبه کنید.
بله. نبود فعالیت مالی، معافیت از ارسال اظهارنامه محسوب نمیشود و باید همچنان اظهارنامه (حتی بهصورت خالی) در مهلت مقرر ارسال شود.
از طریق همان پنل my.tax.gov.ir، با وارد کردن کد ملی/کد اقتصادی و کد رهگیری اظهارنامه قبلی، میتوانید وارد بخش اصلاح شوید. توجه داشته باشید تعداد دفعات و بازهی زمانی اصلاح، محدودیت قانونی دارد.
بله، از نظر قانون هر ارسال بعد از موعد مقرر، مشمول همان جریمهی غیرقابل بخشش میشود؛ چه یک روز دیر باشد چه یک ماه.
مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ برای اشخاص حقیقی و حقوقی، طبق آخرین بخشنامه رسمی، تا پایان روز ۳۱ شهریورماه تمدید شده است؛ این تمدید شامل اظهارنامه املاک، اظهارنامه ماده ۵۷ و ارسال دفاتر قانونی نیمه دوم ۱۴۰۴ هم میشود. با این حال، این تاریخ برای همه یکسان نیست: شرکتهایی با سال مالی متفاوت از سال شمسی باید مهلت واقعی خودشان را جداگانه محاسبه کنند.
جریمهی عدم ارسال بهموقع (۳۰ درصد برای حقیقی و حقوقی) غیرقابل بخشش است، پس بهترین تصمیم این است که مدارکتان را زودتر آماده کنید و منتظر تمدید احتمالی بعدی نمانید؛ چون تا امروز خبری از آن نیست.
همچنین در صورت نیاز می توانید به دوره آموزش رفع تعهد ارزی و مالیاتی 1405 مرکز آموزش بازرگانی فارس سر بزنید
نظر شما درباره این مطلب
نام شما : * تکمیل شود
ایمیل شما :
نظر شما : * این قسمت نباید خالی باشد
نظرات کاربران
مقالات مشابه